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  • Immagine del redattoreTeam studioerrediemme.it

Circolare redditi 2024

Aggiornamento: 22 mar

Gentile cliente


Come da oggetto, abbiamo predisposto la consueta circolare relativa alla "campagna redditi" dell'anno 2024 (modelli Unico, 730, versamenti Imu).

E' possibile scegliere il disbrigo della pratica di persona oppure online, entro il 30 aprile.

Siamo in ogni caso a disposizione per chiarimenti, ringraziamo per la gentile collaborazione e porgiamo, frattanto, cordiali saluti.

 

Modelli Unico e Irap

Informiamo che il termine per il pagamento dei tributi a saldo sui redditi del 2023 e in acconto su quelli del 2024 è previsto per il 30 giugno (30 luglio con una maggiorazione dello 0,40%).

Il pagamento può essere suddiviso in rate mensili entro dicembre, con interessi annui del 4%. Gli omessi versamenti, inclusi gli acconti, sono sanabili, dove ammesso, con il “ravvedimento operoso”.

L'invio telematico della dichiarazione dei redditi scade il 15 ottobre.

Invitiamo i professionisti iscritti alle Casse di previdenza a richiedere l’eventuale consulenza e i dati necessari per il conteggio dei contributi dovuti e per l’invio telematico dei modelli previsti, dalla propria Cassa.

I lavoratori autonomi e le imprese individuali possono valutare il passaggio al/dal regime “forfettario” con imposta sostitutiva.

Ricordiamo che i lavoratori autonomi già pensionati possono periodicamente chiedere, a determinate condizioni, il ricalcolo della pensione.

Lo Studio è come di consueto a disposizione per ogni eventualità.

 

Modello 730

Il primo termine utile per la consegna del Modello 730, che consente a lavoratori dipendenti e pensionati il rimborso immediato di eventuali crediti d'imposta per l’anno 2023, è fissato al 30 settembre.
 

Versamenti Imu

Date le continue modifiche normative, la complessità della materia, nonché la sua grande varietà (ogni Comune “fa da sé”), per quanto riguarda i tributi municipali informiamo che, nostro malgrado, lo Studio potrà effettuare consulenza ed assistenza ai soli clienti che ne faranno richiesta.

In mancanza di richiesta nulla verrà fatto, presumendo che il cliente abbia già provveduto in autonomia ai necessari adempimenti.

Ci scusiamo per la categoricità dei termini, ma purtroppo questa è l’unica maniera che abbiamo per poter continuare ad assistere puntualmente coloro che lo richiedono. Rammentiamo inoltre che, in caso di richiesta di consulenza ed assistenza, le variazioni intervenute negli immobili a tutto il 2024 andranno tempestivamente comunicate.

 

Informazioni varie

Informiamo che, per la compilazione e l’invio di detti modelli fiscali, lo Studio, quale intermediario, potrà in ogni caso venire a conoscenza delle informazioni contenute nelle banche dati catastali e tributarie.

Alla sottoscrizione della dichiarazione dei redditi si potrà effettuare la scelta per la destinazione dell'8‰ dell'Irpef a scopi sociali e religiosi, del 5‰ al sostegno del volontariato e della ricerca e del 2‰ ai partiti politici.

 

Modalità di erogazione del servizio

Riteniamo necessario poter disporre dei documenti entro il mese di maggio.

Per i documenti contabili dell’anno 2023, bilanci e situazioni economiche di imprese e lavoratori autonomi, chiusi o consegnati dopo il mese di maggio, non ci sarà possibile redigere tempestivamente la dichiarazione dei redditi.


Disbrigo di persona

Per prenotare un appuntamento è possibile compilare il modulo bit.ly/2yJ6qyC.

Durante l'appuntamento potrete:

  • firmare l'incarico

  • segnalare variazioni

  • consegnare i documenti.

Disbrigo Online

Per conferire l'incarico e segnalare variazioni online è possibile compilare il modulo disponibile al link bit.ly/2KoeSWu o, preferibilmente, utilizzare il modulo precompilato (personalizzato) utilizzando il link ricevuto via email.

Nel modulo vanno indicate eventuali variazioni rispetto alla dichiarazione precedente.

Nell'email che avete ricevuto:

  • c'è allegata una scheda riepilogativa delle informazioni in nostro possesso

  • c'è un link al modulo precompilato (personalizzato).

Non garantiamo la corretta ricezione con altre modalità.

Per consegnare i documenti online è possibile compilare il modulo bit.ly/3an6e5r.

Compilando da cellulare è possibile fotografare i documenti.

Non garantiamo la corretta ricezione con altre modalità.

 

Principali novità

Le principali novità contenute nel modello REDDITI PF 2024, periodo d’imposta 2023, sono le seguenti:

  1. Modello 730: nel 2024 potrà essere presentato il Modello 730 anche nei seguenti casi per i quali era prima necessario presentare il modello REDDITI PF:

    1. comunicazione dei dati relativi alla rivalutazione del valore dei terreni;

    2. dichiarazione dei redditi di capitale da fonte estera assoggettati ad imposta sostitutiva;

    3. assollvimento degli obblighi di comunicazione relativi agli investimenti all’estero e alle attività estere di natura finanziaria.

  2. Familiari a carico: a seguito dell’introduzione dell’Assegno Unico Universale, per l’intero anno di imposta 2023 non sono più riconosciute le detrazioni per i figli fiscalmente a carico minori di 21 anni, nonché la maggiorazione riconosciuta per i figli con disabilità.

  3. Proroga esenzione IRPEF per redditi dominicali e agrari di coltivatori diretti e I.A.P.: è stata prorogata per l’anno di imposta 2023 l’esenzione ai fini IRPEF dei redditi dominicali e agrari relativi ai terreni dichiarati da coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola.

  4. Lavoro sportivo dilettantistico e professionistico: ridefinito l’ambito fiscale del lavoro sportivo che può generare, tra l’altro, reddito di lavoro dipendente, ovvero reddito ad esso assimilato, nella forma di collaborazione coordinata e continuativa.

  5. Superbonus: per le spese sostenute nel 2022 rientranti nel Superbonus, è possibile ripartire la detrazione in 10 rate annuali nella dichiarazione dei redditi relativa al periodo d’imposta 2023.

  6. Detrazione bonus mobili: per l’anno 2023, il limite di spesa massimo su cui calcolare la detrazione per l’acquisto di mobili e di grandi elettrodomestici è pari a 8.000 euro.

  7. Detrazione acquisto abitazione principale: per l’anno di imposta 2023 è ripristinata la detrazione del 50 % dell’IVA pagata per l’acquisto di abitazioni in classe energetica A o B.

Elenco dei documenti e dei dati necessari

Per evitare errori, omissioni o la perdita di benefici

Dati anagrafici

  • Modificazioni nello stato di famiglia (matrimoni, nascite e decessi) e nei familiari a carico.

  • Indicazione dei figli (convivenza, residenza, codice fiscale).

  • Eventuale ripartizione del carico per figli diversa dal 50% per ciascun genitore (va comunicato il reddito lordo di entrambi).

  • Carta d’identità e tesserino del codice fiscale, anche dei familiari a carico o comunque conviventi (solo se non sono già in nostro possesso, oppure se rifatti).

  • Variazioni di residenza o del codice fiscale.

  • Variazioni dei recapiti telefonici e dell’indirizzo e-mail e di Pec.

  • Ultima dichiarazione dei redditi presentata (solo se non è già in nostro possesso).

Redditi, patrimonio, acconti e ritenute

  • Attestazioni di pagamento degli acconti.

  • Attestazioni di pagamento Imu/Tasi.

  • Rogiti o contratti di leasing relativi ad immobili acquisiti o venduti, espropri e variazioni intervenute nelle rendite.

  • Redditi da attività agricole.

  • Valutazione di mercato delle aree divenute edificabili; rivalutazioni.

  • Denunce di successione.

  • Modelli Cu (ex Cud) per redditi di lavoro dipendente, pensione (*) e collaborazione, indennità, prestazioni periodiche, rendite, remunerazioni, somme per incrementi di produttività, ecc..

  • Somme a titolo di integrazione salariale percepite dall'Inps o da altri enti (cassa integrazione, mobilità, disoccupazione, infortuni, ecc.).

  • Certificazioni dei compensi percepiti (es. con ritenuta d'acconto).

  • Certificazioni delle ritenute subite da imprese (per lavori c/o condomini o agevolati Irpef).

  • Borse di studio.

  • Copie dei contratti di locazione e quietanze di incasso delle rate. Scelta o revoca della cedolare secca. Certificazioni delle ritenute subite.

  • Certificazioni e attestazioni degli utili e dei redditi da partecipazioni in società.

  • Atti di cessione di partecipazioni in società.

  • Redditi da utilizzo privato di beni aziendali (beni a soci e familiari).

  • Redditi da cessione di titoli ecc. non in regime di risparmio amministrato o gestito.

  • Canoni d’affitto e redditi da cessione d’azienda.

  • Attività estere (Ivafe) e movimentazioni di denaro con l’estero (Voluntary Disclosure).

  • Immobili situati all'estero (Ivie).

  • Indennità percepite per la perdita dell'avviamento.

  • Documenti relativi a riscatti di polizze vita.

  • Redditi d’impresa e di lavoro autonomo non gestiti contabilmente dallo Studio.

  • Imbarcazioni.

  • Rimborsi o compensazioni di oneri detratti.

  • Altri redditi e entrate.

(*) Nostro malgrado non siamo abilitati all'assistenza per i modelli RED-Inps.


Oneri (con pagamenti tracciabili)

Casa

  • Attestazioni per interessi passivi e canoni su mutui ipotecari e leasing immobiliari per l’acquisizione dell’abitazione principale; spese per intermediazione immobiliare.

  • Canoni di locazione per l’abitazione principale.

  • Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio residenziale (ristrutturazione edilizia) e per la salvaguardia dei boschi, nonché per l’acquisto di immobili ristrutturati; spese per l’arredo degli immobili.

  • Spese finalizzate al risparmio energetico degli edifici esistenti (riqualificazione, pannelli solari, climatizzazione invernale, ecc.).

  • Superbonus 110%.

  • Bonus facciate.

  • Comunicazioni Enea ove previsto.

  • Spese per immobili invenduti da locare.

  • Spese per canoni di locazione/ospitalità sostenute da studenti universitari fuori sede.

  • Bonus verde, ecobonus, art-bonus, ecc. ecc.

Salute e famiglia

  • Spese sanitarie e di assistenza specifica, quali medicinali, analisi, prestazioni specialistiche e chirurgiche, protesi, assistenza disabili, ecc..

  • Spese sostenute per gli addetti all'assistenza personale e familiare. Contributi versati per gli addetti ai servizi domestici e d’assistenza familiare.

  • Spese per la frequenza di asili nido e per le mense scolastiche

  • Assegni periodici corrisposti al coniuge in conseguenza di separazione legale, scioglimento o annullamento del matrimonio.

  • Spese certificate di adozione di bambini stranieri.

  • Spese funebri.

  • Spese per il trasporto pubblico.

  • Spese veterinarie.

Previdenza

  • Contributi previdenziali e assistenziali obbligatori, volontari e riscatti (Inps artigiani, commercianti, gestione separata e agricoltori; casse di previdenza dei professionisti; Enasarco agenti e rappresentanti; Inail casalinghe; ecc.); i professionisti sono pregati di richiedere alla propria cassa di previdenza l'estratto dei versamenti deducibili.

  • Contributi e premi per la previdenza complementare e copie dei contratti (se non già in nostro possesso). Assicurazioni contro le calamità.

  • Premi per assicurazioni vita e infortuni (stipulate fino all'anno 2000) e assicurazioni morte e invalidità permanente (dal 2001) e copie dei relativi contratti (se non già in nostro possesso).

Istruzione, sport e tempo libero

  • Spese per la frequenza di corsi di istruzione secondaria e universitaria pubblica o privata.

  • Agevolazioni docenti e ricercatori.

  • Spese per attività sportive praticate dai ragazzi.

  • Bonus vacanze.

Liberalità

  • In alcuni casi, certi tipi di erogazioni liberali a favore di: iniziative culturali, Onlus, istituzioni religiose, associazioni sportive dilettantistiche, partiti politici, enti e fondazioni per lo spettacolo e la musica, società di mutuo soccorso.

Altro

  • Indennità per la perdita dell'avviamento.

  • Imposte pagate all'estero.

  • Richiesta o restituzione di bonus o imposte (famiglia, produttività, straordinari, ecc.).

  • Altre spese detraibili o deducibili.

L’elenco completo degli oneri deducibili e detraibili è pubblicato nelle istruzioni del modello Unico 2024 consultabili sul sito web dell’Agenzia delle Entrate.

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